🧾 Tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025

Giới thiệu & nguyên tắc tính thuế TNCN 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là khoản thuế đánh vào thu nhập chịu thuế của cá nhân cư trú tại Việt Nam, chủ yếu là thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khi tính thuế, bạn cần phân biệt thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế và các khoản giảm trừ hợp lệ.

• Giảm trừ bản thân: 11.000.000 VND/tháng.
• Giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 VND/người/tháng.
• Bảo hiểm bắt buộc: thường 10,5% (BHXH 8% + BHYT 1,5% + BHTN 1%) trên mức lương đóng bảo hiểm (có trần). Bạn có thể chỉnh trong công cụ.

Với hợp đồng lao động > 3 tháng, áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo 7 bậc. Với chi trả < 3 tháng hoặc thời vụ, đa số đơn vị thực hiện khấu trừ 10% tại nguồn đối với khoản trả từ mức quy định; cuối năm cá nhân có thể quyết toán để hoàn/khấu trừ tùy trường hợp.

Biểu thuế lũy tiến từng phần (tham khảo 7 bậc)

Quy trình tính nhanh

1. Tính bảo hiểm bắt buộc = min(gross, lương làm căn cứ BH) × % BH.
2. Thu nhập tính thuế = gross − BH − giảm trừ bản thân − giảm trừ phụ thuộc.
3. Nếu > 0, áp biểu thuế lũy tiến để ra số thuế phải nộp.
4. Lương thực nhận (net) ≈ gross − BH − thuế (chưa tính các khoản khác nếu có).

Hướng dẫn chi tiết: giảm trừ, cách tính lũy tiến, ví dụ và mẹo quyết toán

1. Các khoản giảm trừ hợp lệ

Giảm trừ bản thân áp dụng mặc định cho người nộp thuế với mức 11 triệu đồng/tháng. Giảm trừ người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/người/tháng. Người phụ thuộc hợp lệ gồm con dưới tuổi lao động hoặc không có thu nhập; cha mẹ già yếu; vợ/chồng không có thu nhập... Điều kiện xác định và hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cần tuân thủ quy định hiện hành để được chấp nhận khi quyết toán.

Các khoản không tính vào thu nhập chịu thuế (hoặc được trừ) có thể gồm: tiền ăn giữa ca trong hạn mức, trang phục theo quy định, công tác phí hợp lệ, khoản hỗ trợ từ thiện/nhân đạo… tùy chính sách doanh nghiệp và quy định thuế.

2. Tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần

Nguyên tắc lũy tiến từng phần: phần thu nhập nằm trong mỗi ngưỡng sẽ chịu mức thuế suất tương ứng; phần vượt sang ngưỡng cao hơn mới chịu thuế suất cao hơn. Do đó, không có chuyện “nhảy bậc” làm toàn bộ thu nhập bị tính theo thuế suất cao nhất — chỉ phần vượt mới chịu mức cao hơn.

3. Lương Gross ↔ Net

Gross là lương trước thuế và trước các khoản bảo hiểm; Net là lương thực lĩnh sau khi trừ bảo hiểm và thuế. Công cụ trên cho phép nhập gross để tính net trực tiếp; nếu bạn có Net và muốn quy đổi sang Gross, có thể cân nhắc thêm công cụ riêng (sẽ cập nhật).

4. Ví dụ thực tế

Ví dụ A: Gross = 25 triệu, 1 người phụ thuộc, BH 10,5% trên 25 triệu.
BH = 2.625.000; Giảm trừ = 11.000.000 + 4.400.000 = 15.400.000.
Thu nhập tính thuế = 25.000.000 − 2.625.000 − 15.400.000 = 6.975.000 → áp lũy tiến: 5% cho 5 triệu, 10% cho 1.975.000… Tổng thuế ≈ 398.750 + 197.500 ≈ 596.250 (tham khảo).
Net ≈ 25.000.000 − 2.625.000 − 596.250 ≈ 21.778.750.

Ví dụ B (thời vụ): Thu nhập 8 triệu/lần, hợp đồng dưới 3 tháng → bị khấu trừ 10% tại nguồn = 800.000; không áp giảm trừ. Cuối năm có thể quyết toán nếu đủ điều kiện hoàn.

5. Sai sót thường gặp & cách tránh

• Quên đăng ký người phụ thuộc: Mất quyền giảm trừ. Hãy nộp hồ sơ đúng hạn và cập nhật khi thay đổi.
• Không khấu trừ bảo hiểm bắt buộc: Làm tăng thu nhập tính thuế giả tạo. Hãy nhập đúng tỷ lệ BH hoặc lương làm căn cứ.
• Hiểu sai “nhảy bậc”: Nhớ rằng thuế lũy tiến tính theo phần — chỉ phần vượt mới chịu mức cao.
• Bỏ qua thu nhập từ nơi khác: Nếu có 2–3 nguồn lương/chi trả, cần tổng hợp để quyết toán chính xác.

6. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Cuối năm, người lao động có thể ủy quyền cho doanh nghiệp hoặc tự quyết toán với cơ quan thuế (qua cổng điện tử). Trường hợp có thu nhập từ nhiều nơi hoặc chuyển nơi làm việc trong năm, cần tổng hợp chứng từ khấu trừ và các khoản giảm trừ hợp lệ để tính toán chính xác.

7. Hợp đồng dưới 3 tháng (khấu trừ 10%)

Đối với khoản chi trả cho cá nhân không ký HĐLĐ hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng, tổ chức chi trả thường khấu trừ 10% tại nguồn (đối với khoản trả từ mức luật định). Cá nhân có thể quyết toán cuối năm để hoàn/khấu trừ nếu tổng thu nhập cả năm dưới ngưỡng phải nộp thuế sau giảm trừ.

8. Mẹo tối ưu hợp pháp

• Hoàn tất hồ sơ người phụ thuộc sớm để được tính giảm trừ đúng từ thời điểm phát sinh.
• Kiểm tra các khoản phụ cấp/phúc lợi trong hạn mức miễn thuế tại doanh nghiệp.
• Lưu trữ đầy đủ chứng từ khấu trừ, bảng lương, hợp đồng để thuận tiện quyết toán.

Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) 2025

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình cá nhân hoặc tổ chức đối chiếu giữa số thuế đã tạm nộp trong năm và số thuế thực tế phải nộp theo quy định. Mục đích là để xác định xem người nộp thuế còn phải nộp thêm hay được hoàn thuế.

1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế năm 2024 là ngày 31/3/2025 đối với tổ chức, và 30/4/2025 đối với cá nhân tự quyết toán. Người lao động nên thực hiện sớm để tránh nghẽn hệ thống vào cuối kỳ.

2. Ai phải quyết toán thuế?

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ nhiều nguồn, hoặc đã khấu trừ thuế tại nhiều nơi trong năm.
• Cá nhân có số thuế nộp thừa hoặc thiếu do thay đổi giảm trừ, thu nhập, chuyển công tác.
• Tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai, và quyết toán thuế thay cho người lao động đã ủy quyền.

3. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

• Tờ khai quyết toán mẫu 02/QTT-TNCN (nếu tự quyết toán).
• Bảng kê thu nhập, thuế đã khấu trừ tại các nơi làm việc.
• Chứng từ khấu trừ thuế (do công ty cấp).
• Bản sao CMT/CCCD và sổ hộ khẩu hoặc giấy tờ xác nhận cư trú.
• Giấy đăng ký người phụ thuộc (nếu chưa có hoặc có thay đổi).
• Tài khoản ngân hàng cá nhân (nếu đề nghị hoàn thuế).

4. Cách nộp hồ sơ quyết toán thuế

Cá nhân có thể nộp hồ sơ theo 3 cách:

1. Trực tuyến: qua Cổng Thuế điện tử – Tổng cục Thuế. Cần đăng ký tài khoản và chữ ký số (hoặc OTP xác thực).
2. Nộp bản giấy: tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc tạm trú).
3. Qua tổ chức chi trả: nếu người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thay (điều kiện: chỉ có 1 nơi làm việc duy nhất trong năm).

5. Hoàn thuế thu nhập cá nhân

Khi số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp, người nộp thuế được hoàn thuế. Hồ sơ cần có:

• Tờ khai quyết toán thuế có tích ô “Đề nghị hoàn trả”;
• Chứng từ khấu trừ thuế bản gốc;
• Số tài khoản ngân hàng chính chủ để nhận hoàn thuế.

Thời gian hoàn thuế thường từ 15–30 ngày kể từ khi hồ sơ được chấp nhận hợp lệ. Cơ quan thuế có thể yêu cầu bổ sung chứng từ trong một số trường hợp đặc biệt.

6. Một số lưu ý khi quyết toán

• Kiểm tra thông tin khấu trừ tại nguồn: nhiều người nộp bị sai mã số thuế cá nhân hoặc thiếu người phụ thuộc, dẫn đến không được giảm trừ đúng.
• Không kê khai trùng người phụ thuộc: mỗi người chỉ được một cá nhân giảm trừ.
• Thu nhập từ nhiều nơi: cần tổng hợp chính xác; nếu để sót có thể bị truy thu và phạt chậm nộp.
• Giữ chứng từ điện tử: bản PDF hoặc ảnh chụp hóa đơn, chứng từ khấu trừ có giá trị như bản giấy.

👉 Kinh nghiệm: nên dùng công cụ Tính thuế TNCN YeuCigar Tools để kiểm tra trước khi kê khai chính thức, giúp so sánh số liệu khấu trừ với kết quả phần mềm thuế điện tử. Việc này giúp hạn chế sai sót và rút ngắn thời gian hoàn thuế.

Từ khóa gợi ý SEO: quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025, hoàn thuế TNCN, cách quyết toán thuế online, mẫu 02/QTT-TNCN, thuế thu nhập cá nhân tự quyết toán, hồ sơ quyết toán thuế, thời hạn quyết toán thuế.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

1. Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế?
→ Sau khi trừ giảm trừ bản thân (11 triệu/tháng), người phụ thuộc (4,4 triệu/người/tháng) và bảo hiểm bắt buộc, nếu còn dương thì áp biểu thuế lũy tiến.

2. Có thể giảm trừ người phụ thuộc từ tháng nào?
→ Từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng và đăng ký hợp lệ. Nên khai báo sớm để được tính đúng thời điểm.

3. Hợp đồng thời vụ bị khấu trừ 10% có cần quyết toán?
→ Nên quyết toán nếu tổng thu nhập năm sau giảm trừ vẫn dưới ngưỡng phải nộp để được hoàn thuế.

4. Muốn quy đổi Net → Gross thì làm sao?
→ Công cụ này đang hỗ trợ hướng Gross → Net. Bản Net → Gross sẽ được bổ sung (tính ngược bằng phép toán tìm Gross khi biết Net, BH và thuế).

Tiện ích khác